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集团税务筹划难度 增加企业利润呢？

时间：18:42:52作者：admin分类：娱乐浏览：15评论：0

建筑行业是国民经济的重要支柱产业，也是一个税收负担较重的行业。

那么，建筑企业如何合理合法地进行税务筹划，降低企业成本，提高企业竞争力

下面小编将结合真实案例进行分析，从四个方面为您介绍建筑行业的税务筹划的重要性和方法。

一、建筑行业税务筹划的重要性

建筑行业主要涉及增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税等多种税种，综合税负较高。

其中，增值税是建筑行业的主要税种，占总税负的60%以上。

建筑行业的销项税率为9%，而进项税率则因材料、设备、劳务等不同而异，一般在3%至13%之间。

这就导致了建筑行业的进项抵扣不足，增值税留抵或退税难度大，增值税负担较高。

因此，建筑行业进行合理合法的税务筹划，是降低企业成本，提高企业竞争力，增加企业利润的有效途径。

我们可以通过相关优惠政策，纳税人身份和计税方法，工程收入和成本，利用固定资产折旧政策和劳务用工，集团优势和区域优势等方式，进而达到节约税费、避免风险、优化结构、提高效益的目的。

二、建筑行业税务筹划的方法

（一）合理选择纳税人身份

根据税法等相关规定，建筑行业可以选择小规模纳税人或一般纳税人的身份。

小规模纳税人适用3%的征收率，并免予开具增值税专用发票；

一般纳税人适用9%的征收率，并可以开具增值税专用发票进行进项抵扣。

不同的纳税人身份有不同的优缺点，建筑企业应根据自身的经营规模、核算能力、上下游供应链等因素进行综合比较和选择。

一般来说，如果建筑企业的销售额较低，且主要与小规模纳税人或无证经营者合作，难以取得进项发票，则选择小规模纳税人身份更有利于降低增值税负；

如果建筑企业的销售额较高，且主要与一般纳税人合作，能够取得充足的进项发票，则选择一般纳税人身份更有利于享受进项抵扣优惠。

（二）合理选择计税方法

根据增值税等相关规定，一般纳税人提供建筑服务可以选择实际计税方法或简易计税方法计算应纳税额。

实际计税方法是按照销售额减除进项税额后的差额乘以适用税率计算应纳税额；

简易计税方法是按照销售额乘以征收率计算应纳税额，征收率为3%。

不同的计税方法有不同的适用条件和影响因素，建筑企业应根据自身的销售情况、进项情况、工程类型等因素进行综合比较和选择。

一般来说，如果建筑企业的进项税额较高，且提供的建筑服务不属于甲供工程，则选择实际计税方法更有利于降低增值税负担；

如果建筑企业的进项税额较低，且提供的建筑服务属于甲供工程，则选择简易计税方法更有利于降低增值税负担。

所谓甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程承包方自行采购的建筑工程。

（三）合理安排工程收入和成本

根据税法等相关规定，建筑企业应按照实际发生的原则确认收入和成本，并在年度汇算清缴时进行调整。

建筑企业的收入主要来源于工程结算款，而成本主要包括材料费、人工费、机械费、管理费等。

建筑企业应根据工程进度、合同约定、市场行情等因素，合理安排工程收入和成本的时间和金额，以达到平衡收支、稳定利润、减少风险的目的。

一般来说，如果建筑企业在年初或年中完成了大部分工程，并取得了相应的结算款，则应尽量在年底前支付相应的成本费用，以抵消收入，降低当年的应纳所得税；

如果建筑企业在年末完成了大部分工程，并未取得相应的结算款，则应尽量推迟支付相应的成本费用，以延迟成本发生，减少当年的亏损。

（四）合理利用固定资产折旧政策和劳务用工方式

根据税法等相关规定，建筑企业可以按照固定资产折旧政策对自有或租赁的设备、车辆、房屋等进行折旧摊销，并在计算应纳所得税时扣除。

建筑企业应根据自身的经营需要和财务状况，合理选择固定资产的购置或租赁方式，合理确定固定资产的类别和折旧年限，合理安排固定资产的投入和使用，以达到节约成本、提高效率、降低税负的目的。

一般来说，如果建筑企业的经营规模较大，且需要长期使用固定资产，则选择购置固定资产并采用加速折旧方法更有利于降低所得税负担；

如果建筑企业的经营规模较小，且只需要短期使用固定资产，则选择租赁固定资产并按照租赁费用进行扣除更有利于降低所得税负担。

根据个人所得税法等相关规定，建筑企业可以按照劳务用工方式对从事建筑施工的工人进行报酬支付，并在计算应纳所得税时扣除。

建筑企业应根据自身的人力资源需求和管理能力，合理选择劳务用工或劳动合同用工方式，合理确定劳务报酬的标准和支付方式，合理安排劳务用工的数量和时间，以达到节约人力、提高效能、降低税负的目的。

一般来说，如果建筑企业的施工项目较多，且需要灵活调配工人，则选择劳务用工方式更有利于降低个人所得税负担；

如果建筑企业的施工项目较少，且需要稳定留用工人，则选择劳动合同用工方式更有利于降低个人所得税负担。

三、建筑行业税务筹划的案例

为了让您更好地理解和运用建筑行业的税务筹划方法，我们为您选取了以下两个真实案例进行分析：

案例一：如何选择纳税人身份？

某建筑公司主要从事房屋装修业务，年销售额约为500万元，其中约80%是与小规模纳税人或无证经营者合作，难以取得进项发票。

该公司应该选择小规模纳税人还是一般纳税人的身份呢？

分析：该公司如果选择小规模纳税人身份，则全年需要缴纳增值税为500×3%=15万元；

如果选择一般纳税人身份，则全年需要缴纳增值税为500÷(1+9%)×9%-500×20%×3%=32.11万元。

显然，选择小规模纳税人身份更有利于降低增值税负担。

案例二：如何选择计税方法？

某安装公司主要从事电梯安装业务，年销售额约为1000万元，其中约60%是甲供工程，即电梯由客户自行采购。

该公司应该选择实际计税方法还是简易计税方法呢？

分析：该公司如果选择实际计税方法，则全年需要缴纳增值税为1000÷(1+9%)×9%-1000×40%×13%=36.7万元；

如果选择简易计税方法，则全年需要缴纳增值税为1000÷(1+3%)×3%=29.13万元。

显然，选择简易计税方法更有利于降低增值税负担。

建筑行业是一个税收负担较重的行业，但也有很多可以进行税务筹划的空间和机会。

同时，企业也要注意遵守税收征收管理的基本原则，符合企业的实际情况和经营需要。

有充分的事实依据和合理的法律依据，完善的内部管理和外部沟通等注意事项，以确保税务筹划的有效性和安全性。

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